Такси с отчетными документами

Какие такси в Москве дают чеки

Выдача чеков строгой отчетности в такси — обязательное условие перевозки, установленное Правилами перевозки пассажиров и багажа (Постановление Правительства РФ от 14.02.2009 № 112, п.IV, пп 111). В этом документе оговорена форма чека и обязательные реквизиты, которые в нем должны быть.

Обычно, такси с чеком (квитанцией) ищут гости столицы, направленные в Москву в командировку или работники организаций города, которым работодатели возвращают стоимость проезда к месту работы и обратно. Чек — это бланк строгой отчетности, который подтверждает транспортные расходы. Квитанции (чеки) предъявляются в бухгалтерию организации, для приобщения к авансовым отчетам вместе с командировочным удостоверением или без него. Условия оплаты расходов на оплату услуг службы такси оговариваются в Коллективном договоре компании-работодателя.

Какие такси в Москве дают чеки

С введением в действие Правил перевозки пассажиров городским легковым транспортом все легальные службы столичного такси оказывают пассажирам услугу по выдаче БСО, которые подтверждают факт оплаты пользования такси. Выдача кассового чека — это подтверждение официального статуса компании-перевозчика и ее авторитета на московском рынке.

Компании лидеры столичного рынка-такси: «Яндекс-такси», «Gettaxi», «Ubertaxi», на своих официальных сайтах размещают информацию о возможности получения кассового чека или слип-квитанции. Причем, все они предоставляют своим клиентам возможность выбора способа получения квитанции за проезд. Для удобства клиента есть возможность направления чека на электронный адрес пассажира, указанный в его аккаунте при условии регистрации в службе такси.

Если клиенту необходима квитанция с печатью (БСО), он может оговорить это условие в комментариях при создании заказа такси или сообщить об этом оператору службы такси по контактному телефону. Также эти службы такси дают возможность повторного заказа письма с квитанцией, подтверждающей проезд, по запросу клиента. В некоторых случаях клиентам достаточно получить слип-квитанцию у водителя. Она не является платежным документом, но подтверждает поездку.

Другие службы столичного такси, которые не первый год работают на московском рынке, также выдают чеки за проезд и слип-квитанции. Клиенту достаточно заранее оговорить необходимость получения платежного документа и по окончании поездки он будет выдан ему на руки. Это связано с тем, что большинство клиентов такси не требуют чека о поездке ввиду своей занятости, спешки и отсутствия необходимости подтверждения расходов на оплату проезда. И с тем, что в конце смены у таксистов могут заканчиваться квитанции.

Московские службы такси, работающие с чеками и БСО:

  • компания Taxitoday
  • компания Витакси;
  • TaxiKaramel;
  • такси Москва;
  • служба «МТК 778»;
  • такси Ритм;
  • служба «ТК-77»;
  • такси Авторан-М;
  • такси Аэропорт;
  • служба «1Миг» и др.

Для организаций, постоянно использующих в своей работе услуги таксистов, в которых коллективными договорами оговорена оплата проезда сотрудников, во всех этих службах такси есть услуга «Корпоративное такси». Чтобы ею воспользоваться, необходимо заключить договор между компанией-работодателем и компанией такси. Компания-работодатель в рамках этой услуги напрямую оплачивает деловые поездки своих сотрудников на основании чеков (БСО), выдаваемых службами такси. В Москве эта услуга пользуется огромной популярностью.

Что должно быть в чеке (БСО) на оплату такси:

  1. серия, номер и наименование квитанции, напечатанные типографским способом;
  2. название перевозчика, адрес, ИНН и номер телефона;
  3. стоимость, тариф;
  4. ФИО и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов;
  5. дата выдачи чека.

Услуга вызова такси в Москве с чеками — востребованный сервис, которым пользуются многие столичные компании и гости города, направленные в столицу в деловые поездки. Не отказывайтесь от упорядочивания ваших расчетов и возможности подтверждения ваших расходов на оплату стоимости легковых такси. Возьмите чек у таксиста по окончании поездки и все, что вам останется сделать — это предъявить БСО в бухгалтерию для компенсации расходов на проезд транспортом такси.

Такси для ресторана: оформление подтверждающих документов

Автор: М. О. Денисова

Каким образом должны быть оформлены документы, подтверждающие возникновение расходов на оплату услуг такси, вызываемых для работников и клиентов?

Каждый ресторан с репутацией заинтересован в услугах такси в качестве корпоративного клиента. Это связано, во-первых, с режимом работы отдельных сотрудников заведений, смена которых начинается (заканчивается) за пределами времени работы общественного транспорта, во-вторых, с потребностью предоставить клиенту максимальный сервис. На рынке транспортных услуг существует несколько игроков, предлагающих удобные варианты сотрудничества с минимальным документооборотом – подписанием «рамочного» договора и акта об оказании услуг (ежемесячно). Все подробности о поездках, включая маршруты следования, время в пути, можно контролировать через личный кабинет. Достаточно ли этого, чтобы обосновать расходы по налогу на прибыль?

Обоснование и документирование.

Необходимо признать, что наличие подтверждающих документов (договора и акта), в которых отсутствует детализация транспортных услуг (не указаны лица, воспользовавшиеся такси от имени организации, маршруты следования и т. д.), может создать негативные налоговые последствия для компании.

Во-первых, нужно помнить, что согласно разъяснениям Минфина организация вправе включить в состав налоговых расходов затраты, связанные с перевозкой работников службами такси, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Такой вывод следует из содержания п. 26 ст. 270 НК РФ (см. Письмо от 27.11.2015 № 03‑03‑06/1/69181).

Во-вторых, любые расходы, принимаемые в целях расчета налога на прибыль, должны быть не только экономически обоснованы, но и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Чтобы определить, какие именно документы нужно оформить для подтверждения расходов на услуги такси, необходимо установить сущность договорных отношений, возникших между заказчиком (организацией питания) и исполнителем услуг (транспортной компанией).

Документооборот при перевозках по заказу.

Согласно ст. 27 Устава автомобильного транспорта перевозка пассажиров по заказу осуществляется в рамках договора фрахтования, заключенного в письменной форме. Такой договор должен включать в себя (ч. 2 ст. 27):

  • сведения о фрахтовщике и фрахтователе;
  • тип предоставляемого транспортного средства (при необходимости – количество ТС);
  • маршрут и место подачи транспортного средства;
  • определенный или неопределенный круг лиц, для перевозки которых предоставляется транспортное средство;
  • сроки выполнения перевозки;
  • размер платы за пользование транспортным средством;
  • порядок допуска пассажиров для посадки в транспортное средство, установленный с учетом требований, предусмотренных правилами перевозок пассажиров (в случае, если ТС предоставляется для перевозки определенного круга лиц).

Частью 4 ст. 27 Устава автомобильного транспорта предусмотрено, что при несистематических перевозках по заказу договор фрахтования заключается в форме заказа-наряда на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа. Реквизиты и порядок заполнения такого заказа-наряда устанавливаются правилами перевозок пассажиров. На данный момент такие правила и обязательные реквизиты заказа-наряда (приложение 4 к правилам) утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112. Согласно документу бланк заказа-наряда должен выглядеть примерно так.

Заказ-наряд № ______ на предоставление транспортного средства

«____» _____________ 20 ____ г.

наименование, адрес, номер телефона и ИНН

наименование, адрес, номер телефона и ИНН

Транспортное средство ____________________________________________________

марка, регистрационный знак

количество, Ф. И. О. (при необходимости)

Информация о маршруте согласно заявке

Подача ТС ___________________________

адрес, дата, время

Промежуточная остановка ТС ___________________________________________________

адрес, наименование пункта маршрута

Конечная остановка ТС

адрес, наименование пункта маршрута

Часы и минуты прибытия ТС

Часы и минуты завершения поездки

цифрами и прописью

Расчеты произвел __________________________________________________________

должность, Ф. И. О., подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов за пользование ТС

Заказ выполнен (заполняется фрахтователем)____________________________________

должность, Ф. И. О., подпись лица, удостоверяющего выполнение заказа-наряда

Полагаем, что при заключении в письменном виде «рамочного» договора фрахтования и актов, в которых необходимые условия обозначены общими фразами (например, «маршрут и место подачи транспортного средства согласно заявке фрахтователя»), к ним должны прилагаться заказы-наряды с указанием маршрута следования и подписью заказчика, удостоверяющей его выполнение. В отсутствие таковых объем оказанных услуг и их стоимость могут быть признаны документально неподтвержденными. Так, ФАС МО в Постановлении от 03.07.2014 № Ф05-9475/13 по делу № А40-144733/12, рассматривая гражданско-правовой спор о взыскании задолженности с клиента транспортной компании, отказал последней по причине того, что она не смогла доказать сам факт оказания услуг этому клиенту. Заявки на предоставление транспортных средств принимались в устной форме (по телефону), в заказах-нарядах отсутствовали подписи перевозимых лиц (фактически они были оформлены в одностороннем порядке), что позволило клиенту отказаться от подписания актов транспортной компании и обосновать свои действия тем, что услуги вообще не были оказаны. Суд с такой логикой рассуждений согласился. Поэтому не исключаем, что и в налоговом споре отсутствие документального подтверждения конкретных перевозок конкретных пассажиров может повлечь непризнание налоговых расходов (как неподтвержденных) на услуги такси при расчете налога на прибыль.

Читайте также  Такси в кронштадте

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

  • Расходы на проезд в такси командированного работника
  • Расходы на такси до работы и обратно
  • Расходы на такси для работников в служебных целях
  • Расходы на такси как представительские расходы
  • Расходы на такси в бухгалтерском учете
  • Итоги

Расходы на проезд в такси командированного работника

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. П. 12 ст. 264 НК РФ позволяет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки, в т. ч. проезд работника к месту работы и обратно. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен.

В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин (см. письма от 02.03.2017 № 03-03-07/11901, от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34183, от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223). И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси. В постановлении правительства от 14.02.2009 № 112 можно найти обязательные реквизиты, утвержденные для подобных квитанций.

В случае отсутствия хотя бы одного из выше перечисленных реквизитов документ считается непригодным для подтверждения расходов работника организации на проезд в такси.

Для экономического обоснования поездок на такси во время нахождения в командировке стоит получить от работника служебку с пояснениями выбора именно этого вида транспорта: график работы, при котором сложно добираться на общественном транспорте, удаленность места работы или временного проживания от остановок общественного транспорта. В противном случае от поездок в такси или от признания платы за них в расходах для прибыли лучше отказаться.

Можно ли учесть расходы на каршеринг для сотрудников в налоговом учете? Какими документами подтвердить такие затраты? Ответы на эти и другие вопросы есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Ознакомиться с тем, какие расходы возмещаются командированному работнику, облагаются ли они НДФЛ, можно в этой статье.

Расходы на такси до работы и обратно

Можно ли учесть расходы на такси для доставки работника на работу и возврата его домой? Этот вопрос вызывает много споров у бухгалтеров. И к таким расходам трепетно относятся проверяющие. По учету расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно, в том числе с применением такси, Министерство финансов РФ дало разъяснение в письмах от 16.03.2017 № 03-04-06/15198, от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181. Исходя из писем, делаем выводы: расходы на такси для доставки работника на работу и обратно можно учесть в качестве уменьшающих налог затрат при соблюдении одного из двух условий:

  1. Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
  2. Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Для принятия расходов они должны быть обязательно документально подтверждены. Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось.

Подробнее об удержании НДФЛ с компенсации проезда в статье «Проезд до работы и обратно — налоговый аспект» .

Расходы на такси для работников в служебных целях

Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?

Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.

Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы. И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.

Если работники организации в ходе своей работы вынуждены часто прибегать к услугам такси, для безболезненного принятия к налоговому учету таких расходов организации желательно заключить договор на оказание услуг такси с соответствующей фирмой. Расчеты с такси производить по банку на основании выставленных счетов или согласно условиям договора. В этом случае для подтверждения расходов у организации будет банковская выписка со списанными на оплату услуг суммами, а также подтверждающие осуществление данных поездок первичные документы, предоставленные службой такси.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли затраты на такси для командированного сотрудника. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Расходы на такси как представительские расходы

Редко какая организация в процессе своей деятельности может обойтись без организации официальных приемов, переговоров. Расходы на доставку официальных лиц организации-налогоплательщика к месту проведения представительского мероприятия и обратно прямо упомянуты в качестве представительских расходов в п. 2 ст. 264 НК РФ. Для принятия их к учету необходимо, чтобы они были документально подтверждены. Для этого в организации должны быть сформированы:

  • приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
  • смета представительских расходов;
  • отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Подробнее о представительских расходах, особенностях их оформления читайте в статье «Представительские расходы — это какие расходы?» .

Если расходы на доставку с использованием такси упомянуты в отчете, имеются подтверждающие документы, то такие расходы учитываются в прочих расходах, связанных с реализацией и производством.

ВАЖНО! Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Подробнее о нормировании представительских расходов читайте в этой статье .

Расходы на такси в бухгалтерском учете

Порядок использования такси работниками организации в служебных целях определяет ее руководитель. Его решением с изданием соответствующего приказа или разработкой локального нормативного акта, регламентирующего использование службы такси в служебных поездках, проезд сотрудников в такси может подлежать оплате.

Такие расходы, подтвержденные соответствующими документами, в бухгалтерском учете учитываются, согласно пп. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина от 06.05.1999 № 33н), как расходы по обычным видам деятельности.

Отражение в учете данных расходов, произведенных за наличный расчет, происходит на основании авансового отчета работника с приложением подтверждающих документов.

В бухучете проводки следующие:

Дт 26 Кт 71 — отражены представительские расходы на такси;

Дт 20 (26, 44) Кт 71 — отражены расходы работника на такси во время командировки.

Точно также проводятся расходы работников на такси в связи с выполнением служебных обязанностей:

Дт 71 Кт 50 — компенсированы расходы сотруднику.

Для отражения затрат на такси в бухгалтерском учете, как и в налоговом, сотрудник должен представить подтверждающие документы, а также служебку с пояснением маршрута следования.

Если организацией заключен договор со службой такси, расходы, связанные с передвижением сотрудников на такси, отражаются проводкой:

Дт 20 (26, 44) Кт 60 — отражены расходы, связанные с рабочими поездками сотрудников на такси.

Итоги

Расходы на оплату такси, связанные с хозяйственной деятельностью организации, привлекают особое внимание бухгалтеров и проверяющих. Для возможности их учета при расчете налога на прибыль, а также во избежание начисления НДФЛ и взносов с сумм компенсации расходов на такси работникам в организации должен быть проработан регламент пользования службой такси в рабочих поездках. С данным регламентом должны быть ознакомлены все сотрудники, чтобы не попасть на оплату проезда в такси за свой счет.

Читайте также  Метро в берлине

Использование такси и каршеринга для служебных поездок

Как учитывать расходы на каршеринг и такси?

В каких случаях не берется в расходы и какая первичка по обоснованию расходов?

1. Налог на прибыль

Перечень расходов на содержание служебного транспорта, предусмотренный пп. 11 п.1 ст. 264 НК РФ открыт, поэтому в целях налогообложения могут быть учтены любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с содержанием транспорта.

По мнению Минфина РФ, в случае если организация в качестве служебного транспорта использует услуги такси, то затраты организации, связанные с перевозкой в служебных целях работников службами такси, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при выполнении требований статьи 252 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 20.10.17 N 03-03-06/1/68839).

В отношении услуг каршеринга схожая точка зрения выражена в письме УФНС по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@. Данное письмо касалось расходов на каршеринг в командировке, но мы полагаем, что в целях налога на прибыль, данные разъяснения могут быть применены и к служебным поездкам работников, которые не относятся к командировкам.

Таким образом, расходы на служебные поездки (как совершенные на такси, так и с использованием автомобиля каршеринга) должны быть обоснованы и документально подтверждены. Поездки должны быть связаны с выполнением должностной функции работников и относится к служебной необходимости.

Для этой цели в локальном акте организации следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси (автомобили каршеринга), прописать порядок действий офисных работников, которым необходимо осуществить поездку по служебной необходимости (заявка, визирование, согласование и т.п.). Таким распорядительными документами могут быть приказы или распоряжение руководителя организации, об утверждении перечня работников с разъездным характером труда, порядок использования услуг такси (каршеринга) при совершении служебных поездок (для работников, место работы которых в офисе, но совершающих периодически разовые поездки). Целесообразно предусмотреть периодичность отчетов и перечень первичных документов, подтверждающих понесенные работниками расходы и их размер.

Нормы главы 25 НК РФ не устанавливают конкретного перечня документов, подтверждающих те или иные расходы (письма Минфина РФ от 29.08.2017 N 03-03-06/1/55280, от 15.08.2017 N 03-07-08/52318). Документы, должны быть надлежащим образом оформлены и из них четко и определенно должно прослеживаться, какие расходы были произведены (письма Минфина России от 26.03.2019 N 03-03-06/2/20469, от 21.03.2019 N 03-03-07/19097) и должна присутствовать их связь с деятельностью, направленной на получение дохода (письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-03-07/20466).

Затраты, фактически понесенные работниками (или организацией) на оплату услуг такси должны быть подтверждены чеками ККТ и (или) бланками строгой отчетности, в том числе в электронном виде (п. 111 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112, Письмо Минфина РФ от 28.12.2018 N 03-03-07/95687).

Обратите внимание: По мнению Минфина РФ, кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.

Как правило, при использовании подотчетным лицом приложений агрегаторов такси на абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, предоставленный до момента расчета (п.п. 2, 3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее — закон о ККТ) направляется Отчет о поездке (как в случае наличной, так и безналичной оплаты). В этом случае к авансовому отчету работника, которому возмещают расходы на служебную поездку на такси, может прилагаться распечатка такого документа. Подтвердить факт поездки, как мы полагаем, можно также скриншотом экрана устройства, на котором установлено приложение.

При оплате услуг банковской картой без ее предъявления продавцу (безналичный расчет) подотчетное лицо может подтвердить факт оплаты, распечатав направленные ему в электронной форме фискальные документы, а также выпиской по счету, с которого производилась безналичная оплата.

В отношении услуги каршеринга высказалось УФНС по г. Москве в письме от 28.01.2019 N 13-11/011687@. Московские налоговики разъяснили, что каршеринг это вид аренды транспортного средства с поминутной тарификацией, в целях налогообложения прибыли документальным подтверждением затрат на каршеринг можно признать авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях. Каршеринговые компании присылают на электронную почту детальные отчеты о поездках (время, маршрут, стоимость). Они доступны и в личном кабинете. Размер расходов и факт оплаты услуг каршеринга подтверждают кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета (п. 2 ст. 1.2 Закона о ККТ).

Служебные поездки работников и поездки работников с разъездным характером работы отличаются для целей налогообложения от оплаты работодателем (возмещения работодателем) проезда работника к месту работы и обратно.

Согласно п. 26 ст. 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Нормы главы 25 НК РФ не разъясняют, что следует понимать под технологическими особенностями производства для целей п. 26 ст. 270 НК РФ. Полагаем, что под такой особенностью может пониматься, например, факт окончания рабочей смены после окончания работы общественного транспорта, отличного от такси или каршеринга (см. например, письмо Минфина России от 31.08.2012 N 03-03-06/1/449).

Таким образом, если расходы на оплату услуг такси и услуг каршеринга связаны с доставкой работников до места работы и обратно, то такие расходы могут учитываться в расходах по налогу на прибыль в случае если они произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ.

В случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (см. письмо Минфина РФ от 23.01.2020 N 03-03-06/1/3758, от 16.04.2019 N 03-03-07/26913 и др.)

2. НДС по расходам на такси и каршеринг

Регистрация в книге продаж БСО и кассовых чеков предусмотрена для расходов, произведенных в служебной командировке (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12. 2011 г. N 1137). В остальных случаях для вычета НДС, выделенного в чеке ККТ или БСО нужна счет-фактура.

Принятие к вычету сумм НДС покупателем без наличия счетов-фактур, выставленных продавцом, нормами НК РФ не предусмотрено (см. письмо Минфина РФ от 26.11.2019 N 03-07-11/91521).

В расходы по налогу на прибыль включается сумма по чеку за минусом НДС. Сумма НДС, выделенная в чеке, в расходах по налогу на прибыль не учитывается (п. 1 ст. 170 НК РФ).

В смысле вычетов по НДС и документальной подтвержденности расходов целесообразно заключить договор по услугам такси и каршеринга (корпоративный каршеринг) на организацию, в таком случае, есть возможность получать счета-фактуры и акты по оказанным услугам и снизить риски предъявления претензий в документальном оформлении данных затрат.

3. Страховые взносы

На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, а также с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность. Но для применения данной нормы необходимо выполнение ряда условий. Прежде всего, такие выплаты должны быть установлены на законодательном уровне и носить компенсационный характер.

Налоговые органы настаивают, что перечень не подлежащих обложению выплат (ст. 422 НК РФ) является исчерпывающим, а значит, все отсутствующие в нем выплаты, включая социальные, нужно облагать страховыми взносами. Смотрите, например, письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-15-06/16239.

Применительно к рассматриваемому вопросу, на законодательном уровне установлены возмещение по расходам работника на командировки (ст. 168 ТК РФ) и возмещение по расходам работника, связанным со служебными поездками при разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК РФ).

Таким образом, у работников, которым в трудовых договорах или ЛНА организации установлен разъездной характер работы возмещение расходов на такси и каршеринг, связанное со служебными поездками не облагается страховыми взносами в случае их документального подтверждения (см. раздел консультации Налог на прибыль).

В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Возмещение расходов на служебные поездки офисным работникам, чья работа не отнесена к разъездному характеру, находится в зоне риска по страховым взносам, так как такое возмещение напрямую не упомянуто в законодательстве.

В данном случае не начисляя страховые взносы, организация должна быть готова отстаивать свою позицию, опираясь на судебную практику, которая говорит, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Компенсационные выплаты не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы в смысле ст. 129 ТК РФ (см. Определение ВС РФ от 21.03.2019 N 306-ЭС19-1713).

4. НДФЛ

Не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей ( п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ п. 3 ст.217 НК РФ в случае их документального подтверждения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Говорить об отсутствии налогооблагаемого дохода у работников возможно только в том случае, если возмещение расходов на такси и каршеринг производится исключительно в интересах самого работодателя (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@, п. 3 письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).

Таким образом, для снижения налоговых рисков по НДФЛ, документально подтвержденные суммы возмещения организацией офисным работникам расходов по оплате транспорта при совершении служебных поездок должны быть предусмотрены трудовым договором и производиться исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом.

Что такое бланк строгой отчётности Яндекс Такси?

Бланк строгой отчетности в Яндекс такси – неотъемлемый документ для работы. Его водитель таксопарка должен иметь при себе в любом случае. Зачем же нужен БСО, какая информация в нем содержится и где берется этот документ, попытаемся подробно объяснить в нашей статье.

Для чего нужны БСО и какое преимущество даёт?

Так как водитель, работающий в службе Яндекс такси не возит с собой кассовый аппарат, при себе у него обязательно должны иметься бланки строгой отчетности. Они служат заменителями чеков или квитанций.

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации под номером 259 от 8 ноября 2007 года, за каждую поезду пассажиры должны получать БСО от водителя. Если же он этого не сделал, на гражданина налагается штраф в размере 1000 рублей. Помимо этого, штраф в размере 10 000 рублей заплатит и должностное лицо, контролирующее таксиста, а организация, где он работает – 30 000 рублей.

Бланк строгой отчетности дает хорошее преимущество водителю и самой организации. Ведь они делают все по закону, а значит, никаких нареканий со стороны проверяющих органов быть не должно. Главное – это правильно заполнять бланки и не забывать отдавать их пассажирам.

Какая информация содержится в БСО?

Информация, содержащаяся в БСО, должна строго соответствовать заявленным требованиям.

В данном бланке водителю необходимо указать:

  1. Что выданная бумага – это квитанция на оплату пользования легковым такси. Далее указывается номерные знаки и серия автомобиля.
  2. Название компании, оказывающей услуги пассажирских перевозок.
  3. Реквизиты организации (ее адрес, индивидуальный налоговый номер, телефон).
  4. Кроме того, вписывается номер документа, дата выдачи (поездки).
  5. Также требуется указать стоимость услуг такси прописными буквами и цифрами.
  6. Если есть дополнительные реквизиты, которые нужны для нестандартных перевозок, их тоже нужно указать в БСО.

Если организация решила пропечатывать номер выданного документа, тогда водитель или другой работник компании должны вносить все номера бланков строгой отчетности в специально предназначенный для этого журнал.

Реальные проверки БСО у таксистов

Если водитель думает, что бланк строгой отчетности ему не обязателен, он прекрасно может работать и без этого документа, то он сильно ошибается. Ведь у работников Яндекс такси часто случаются проверки всех необходимых бумаг, в том числе и БСО. Их производят сотрудники дорожно-патрульной службы.

Если нужного документа у таксиста не оказалось или он не предложил его клиенту, работник ДПС вправе снять водителя с линии на весь день. Кроме того, он составит протокол, на основе которого водителю, должностному лицу и компании придется заплатить штраф.

Где можно взять бланк?

У новичков, которые только приступили к работе таксиста в Яндекс такси, встает вопрос: где взять бланк строгой отчетности? Обычно работодатель сам должен обеспечивать работника всеми необходимыми документами. Ведь фирма заинтересована в том, чтобы вся ее деятельность была законной.

На главном сайте Яндекс такси имеются готовые бланки. Их можно скачать, просто кликнув по одной из ссылок. Далее БСО нужно распечатать на принтере в том количестве, которое требуется для работы.

Кроме того, бланки можно приобрести в канцелярском магазине. Они изготовлены из специальной типографской бумаги и являются подлинными.

Кстати, заполнять БСО таксист имеет право любым оттенком чернил. Главное – сделать это правильно, разборчиво и аккуратно.

Стоит помнить, что с 2017 года подлинных бланков строгой отчетности нет в свободном доступе. Ведь требования к ним стали серьезнее, поэтому доступ к данным документам может получить только зарегистрированная организация. После этого она обязана обеспечить своих водителей полученными бумагами.

Поэтому важно знать, что сейчас много мошенников, подделывающих БСО и продающих их другим. Кроме того, они предлагают скачать бланки с сайта за определенную плату. Не видитесь на эти предложения и скачивайте БСО только с официального сайта Яндекс такси либо требуйте бланки у вашего менеджера.

Таксометр во время фотоконтроля запросил БСО – что делать в таком случае?

Когда таксист проходит фотоконтроль в таксопарке Яндекс такси, он должен предъявить следующие документы:

  • фото водительского удостоверения;
  • снимки автомобиля;
  • фотографию водителя;
  • снимок бланка строгой отчетности.

Если последнего документа на момент проверки у водителя не оказалось по объективным причинам, это простительно. Вместо него работник может предъявить свидетельство о регистрации транспортного средства.

Конечно, все-таки лучше, чтобы бланк строгой отчетности имелся у таксиста. Работник вправе запастись несколькими копиями БСО заранее и сфотографировать один из них при проверке.

Случается так, что бланка строгой отчетности у водителя не оказывается при проверке несколько раз. Безусловно, такого работника Таксометр временно заблокирует и закроет доступ к заказам. Также будет снижен и рейтинг самого водителя. А это приведет к отсутствию хороших и прибыльных заявок на поездки.

Поэтому у добросовестного работника такси всегда есть при себе все необходимые бумаги и разрешения, машина помыта, салон опрятный, а пассажиры – довольные.