Страхование предмета автолизинга

Энциклопедия решений. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков

Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором (ст. 21 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее — Закон о лизинге).

В соответствии с п. 1 ст. 927 ГК РФ страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

В соответствии с Законом о лизинге страхование предмета лизинга обязательным не является. Тем не менее, стороны договора лизинга, как правило, предпочитают предмет лизинга застраховать, поскольку в этом случае происходит переход рисков повреждения и полной утраты арендуемого имущества от лизингодателя и лизингополучателя к страховой компании.

Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга (п. 1 ст. 21 Закона о лизинге).

Таким образом, застраховать предмет лизинга может как лизингополучатель, так и лизингодатель.

В рамках договора лизинга может быть застраховано не только имущество, но и, например, предпринимательские (финансовые) риски (п. 2 ст. 21 Закона о лизинге). Такое страхование также не является обязательным и осуществляется по соглашению сторон. Согласно ст. 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен, такой договор считается заключенным в пользу страхователя.

В случаях, определенных законодательством РФ, лизингополучатель должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом (п. 3 ст. 21 Закона о лизинге).

Общие вопросы страхования ответственности за причинение вреда урегулированы в ст. 931 ГК РФ.

Кроме того, лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя (п. 4 ст. 21 Закона о лизинге).

В соответствии со ст. 932 ГК РФ страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом. По договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя, но не третьих лиц. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен.

Если погибший или поврежденный предмет лизинга был застрахован в пользу лизингодателя, он обязан предпринять разумные усилия для получения страхового возмещения. При этом сумма полученного лизингодателем страхового возмещения уменьшает сумму лизинговых платежей (если договор лизинга сохраняет свою силу) или учитывается при определении сальдо встречных обязательств по договору лизинга в случае его расторжения (уменьшает сумму задолженности лизингополучателя перед лизингодателем либо, напротив, увеличивает сумму задолженности лизингодателя перед лизингополучателем в зависимости от того, в чью пользу образовалась разница между суммами, причитающимися лизингодателю от лизингополучателя, и внесенными лизинговыми платежами в совокупности со стоимостью возвращенного лизингодателю имущества).

Как правило, риск случайной гибели или случайной порчи предмета лизинга несет лизингополучатель с момента передачи ему этого имущества (ст. 669 ГК РФ). Поэтому в том случае, если лизингодатель отказывается (уклоняется) от совершения действий, необходимых для получения страхового возмещения, лизингополучатель вправе потребовать от лизингодателя уступить ему право требования выплаты страхового возмещения, а в случае отказа лизингодателя от такой уступки вправе приостановить внесение лизинговых платежей (ст. 328 ГК РФ, п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17 (далее — Постановление N 17)).

В случае гибели (утраты) незастрахованного лизингового имущества лизингополучатель не освобождается от обязанности компенсировать лизингодателю затраты на приобретение предмета лизинга и плату за финансирование (сумму лизинговых платежей за вычетом закупочной стоимости предмета лизинга и расходов, связанных с его передачей лизингополучателю) до момента фактического возмещения указанных затрат (п. 8 Постановления N 17).

Как страхуют лизинг

Финансовая аренда становится все более популярной. Как следствие, в лизинг сдают самое разное имущество. Зачастую оно стоит недешево даже по бизнес-меркам. Поэтому неудивительно, что фирмы страхуют большинство предметов лизинга. В страховании финансовой аренды существует множество нюансов. О них мы расскажем в статье.

Итак, предмет договора лизинга можно застраховать от рисков утраты, недостачи или повреждения. Такую возможность фирмам предоставляет пункт 1 статьи 21 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Хотя данный документ не обязывает участников сделки страховать имущество, условие о страховке ставит большинство лизинговых компаний.

Кто заплатит взносы?

Прежде всего участники договора лизинга должны определиться с выбором страхователя. Им может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель.

В первом случае лизингодатель берет на себя выплаты страховых взносов. Как правило, он включает эти траты в сумму лизинговых платежей. И, следовательно, начисляет на данные расходы налог на добавленную стоимость. Такой вариант может быть удобен всем, если арендатор уверен, что у него не возникнет проблем с зачетом «лишнего» НДС.

Во второй ситуации лизингополучатель оплачивает страховую премию за свой счет. В этом случае дополнительных налоговых обязательств у него не появляется. Кроме того, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса, компания вправе уменьшить прибыль на расходы по страхованию имущества, в том числе и арендованного.

Второй вариант будет приемлемым для обоих партнеров, если лизингодатель полностью уверен в добросовестности клиента. Ведь, если лизингополучатель просрочит взнос по договору страхования на длительный срок, страховая компания расторгнет его. В результате этого риски участников лизинговой сделки увеличатся.

Кому «пойдет» компенсация

Еще один важный аспект страхования объекта лизинга – это определение партнерами выгодоприобретателя. В его роли часто выступает лизингодатель. Если произошел страховой случай, но имущество еще можно восстановить, арендодатель получит от страховщика возмещение и передаст средства арендатору. Это позволит компании, которая эксплуатирует объект лизинга, покрыть расходы на его ремонт.

В ситуации, когда исправить неполадки невозможно, страховая компания выплатит лизингодателю компенсацию. Лизингополучателю в этом случае по договору страхования полагается возмещение разницы между суммой гарантии и непокрытым долгом по аренде.

Выгодоприобретателем по договору страхования также может быть лизингополучатель. Тогда все гарантийные выплаты страховщик перечисляет арендатору напрямую. Для лизингодателя в этом случае важно, чтобы партнер продолжал рассчитываться по лизинговым обязательствам и, при необходимости, компенсировал ущерб от порчи предмета лизинга.

Возможна еще одна ситуация, при которой лизингодатель и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным рискам. Например, при классическом варианте автомобильного страхования АВТОКАСКО возмещение по пункту «Угон» будет выплачено лизингодателю, а «Ущерб» – лизингополучателю. Однако следует заметить, что не все страховые компании согласны делить выгодоприобретателей по видам рисков.

Некоторые российские страховые компании придерживаются мнения, что лизингодатель не может получить выгоду по сделке, если имущество застраховано лизингополучателем. Они считают, что такой вариант противоречит статье 930 Гражданского кодекса. В ней сказано, что имущество можно застраховать в пользу участника сделки, который заинтересован в сохранении этого предмета. В противном случае договор страхования становится недействительным (п. 2 ст. 930 ГК РФ). Логика в данном случае следующая: обычно арендодатель по договору лизинга перекладывает на арендатора все риски потери, гибели, повреждения имущества, а значит, теряет интерес к его сохранению. Несмотря на всю спорность такой позиции, партнерам по лизинговой сделке все-таки лучше заранее выяснить мнение страховой компании по этому вопросу.

Читайте также  Открытие новой категории водительского удостоверения

На практике возникают ситуации, когда необходимо застраховать имущество, которое может нанести вред человеку (например, медицинское оборудование). Лизингодатель заинтересован в страховании таких рисков. Это связано с тем, что если лизингополучатель как-то избежит возмещения ущерба пострадавшему, то данная обязанность может перейти к лизингодателю как к собственнику имущества. Поэтому обычно лизинговые компании предусматривают в своих договорах обязательное страхование лизингополучателем рисков гражданской ответственности на весь срок лизинга.

При страховании предмета лизинга размер тарифа обычно составляет 0,1–7 процентов от его стоимости. В отдельных случаях он может достигать 12 процентов (например, если имущество чувствительно к механическим повреждениям).

Иногда страховую сумму фиксируют в размере стоимости имущества вне зависимости от выплат арендных платежей. В таком случае затраты на защиту предмета лизинга сопоставимы с расходами при традиционной имущественной страховке. Если же процент берут от остаточной суммы выплат, итоговая стоимость страховки по сравнению с классическим вариантом может оказаться дешевле примерно на треть.

В страховании главное – договор

«Мы, как лизинговая компания, требуем, чтобы страховщики обязательно указывали в своих договорах риски по всем видам хищений. То есть не просто возможные незаконные действия посторонних людей, такие как хулиганство, кража или разбой, а все варианты ущерба, которые перечислены в уголовном законодательстве. Напомню, помимо уже названных преступлений это еще и мошенничество, присвоение чужого имущества, растраты. Как раз последние три вида хищений наиболее актуальны при лизинге. Дело в том, что в аренду обычно берут производственное оборудование. Сложно представить, что собственник может лишиться его из-за грабежа. Здесь как раз наиболее вероятны мошенничество или растрата. Кроме того, есть еще и административные преступления, например самоуправство. В результате владельцу имущества также может быть причинен материальный ущерб.

Спорной является и трактовка в договорах страхования самих понятий “кража”, “разбой” и т. п. Зачастую страховщик вносит в эти определения множество оговорок. Причем он указывает такие нюансы даже не в самих правилах страхования, а в приложениях к ним. Если клиент невнимательно прочитает все документы, то в будущем его могут ждать неприятные сюрпризы. Например, уже после преступления страхователь узнает, что кража не является страховым случаем, если она совершена без взлома внешнего замка».

Евгений Предеин, член совета директоров лизинговой компании ЗАО «Капитал Ресурс», к.э.н.

Дарья Береславская, эксперт «Консультанта»

5 неизвестных вам фактов о лизинге для физических лиц

Лизинг для физических лиц – это новый и постепенно набирающий популярность способ купить автомобиль. В западных странах лизинг так же привычен для покупателя, как и автокредит. Но в Россию этот финансовый инструмент пришел с сильным опозданием, из-за чего сейчас он практически неизвестен – покупатели авто рассматривают только покупку в кредит или за наличные.

Чтобы развеять покров тайны над лизингом, мы решили рассказать о нем 5 фактов, которые важно знать каждому автовладельцу.

1. Лизинг для физических лиц существует!

Самый частый вопрос, который обычно задают на интернет-форумах и «Ответах@mail.ru» – это существует ли вообще лизинг для физлиц. А самый частый ответ от уважаемых «диванных экспертов» – что, дескать, нет, лизинг только для юрлиц.

Действительно, до 2011 года в России существовали законодательные ограничения на лизинг имущества – он был доступен только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Лизинг до сих пор весьма популярен среди представителей бизнеса за счет экономии на налоге на прибыль, снижении общей закредитованности компании, минимальных сроках сделки, комплексном обслуживании, отсутствии необходимости в обеспечении и залоге 1 .

Однако с 2011 года законодательные ограничения были сняты, а в конце 2013 года автофинансовая компания «Европлан» впервые предложила физическим лицам воспользоваться лизингом при покупке автомобиля. В течение 2014 года лизинг для физлиц «подхватывался» другими игроками рынка, становился все более известным, начал привлекать внимание СМИ и широкой аудитории автовладельцев.

Сегодня лизинг для физлиц является полноправным конкурентом автокредита.

2. Лизинг для физических лиц поддерживается государством

Учитывая крайне тяжелую ситуацию на российском авторынке, в 2015 году Министерство промышленности и торговли взялось за разработку программы поддержки автопрома за счет субсидирования лизинга для физических лиц. Сегодня по госпрограмме субсидируется часть аванса – 10% от стоимости автомобиля. Говоря простым языком, покупатель получает дополнительную скидку в 10% от цены автомобиля!

3. В лизинге ежемесячные платежи в 2-3 раза меньше, чем в автокредите

В лизинге ключевое преимущество дает не ставка, как в кредите, а размеры аванса и ежемесячного платежа, которые меньше, чем в банковском кредите. Дело в том, что лизинговые компании принимают на себя риск остаточной стоимости машины через 2-3 года – из-за того, что не требуют выплачивать всю стоимость автомобиля в составе платежей.

Если представить это в виде математической формулы, то вы платите не за всю машину, как в кредите, а за (стоимость машины сейчас) минус (стоимость машины, когда закончится договор лизинга). Таким образом лизинговые компании снижают ежемесячный платеж, а в конце срока лизинга позволяют лизингополучателю пересесть на новый автомобиль без дополнительных инвестиций. Такая «пересадка» становится возможна за счет возвращаемой части аванса, которая в конце срока договора может «перейти» в новый договор в качестве аванса за новый автомобиль – или просто быть возвращена покупателю авто, если он не хочет продолжать пользоваться лизингом.

Например, платеж за кредитный Volkswagen Touareg в 2 раза больше, чем за лизинговый. И со среднероссийской зарплатой руководителя в 73 000 руб. 2 купить его в кредит невозможно, а вот в лизинг (особенно если общий семейный доход составляет больше 100 000 руб.) – вполне.

4. Взятый в лизинг автомобиль на практике мало чем отличается от купленного в кредит

«Диванные эксперты» любят рассуждать о том, что кредитный автомобиль – он уже свой, родной, а взятый в лизинг – чужой, его же придется отдать.

Не все так просто. Пока действует кредитный договор (если внимательно его изучить, конечно) клиент банка не может:

  • Продать автомобиль без его выкупа у банка
  • Доверить автомобиль другому водителю без добавления этого водителя в полис КАСКО
  • Сделать тюнинг автомобиля без разрешения банка

Вы не поверите, но эти ограничения ничем не отличаются от ограничений лизингового договора. Но если вы хотите от них освободиться, то, как и в кредитном договоре, лизинговый автомобиль можно выкупить в собственность досрочно. А можно и вообще не выкупать, а просто вернуть в лизинговую компанию.

И тут мы переходим к пятому факту, за который так любят лизинг на Западе.

5. После окончания срока лизинга вы можете пересесть на новый автомобиль с теми же ежемесячными платежами

Радость от наконец-то выплаченного кредита проходит настолько же быстро, насколько наступает время первых безгарантийных ремонтов (обычно эти сроки совпадают – средний гарантийный срок составляет 3 года). И, как показывает статистика, средний срок владения автомобилями премиум-марок (Mercedes, BMW, Audi, Volkswagen и др.) – это чуть больше 2,5 лет (хотя для марки Lada он составляет 5 лет). Налицо следующая картина: после истечения гарантийного срока большинство автовладельцев стремятся продать свой старый автомобиль и купить новый. Обычно – снова в кредит, внося вырученную от продажи сумму в качестве аванса.

Читайте также  Автоюристы в городе Мурманске

Прелесть лизинга в том, что он в этой цепочке исключает звено «продать свой старый автомобиль»:

  • Владелец лизингового автомобиля не тратит свое время и нервы на размещение объявлений, ответы на звонки, показы, торговлю.
  • Он не берет на себя и риск того, что автомобиль будет продан через 3 года дешевле, чем планировалось при оформлении кредита (особенно смешно прогнозы будущей стоимости авто выглядят у нас в стране, не так ли?).
  • А также у него нет риска нарваться на недобросовестных покупателей, которые могут его просто «кинуть».

Он просто возвращает машину в лизинговую компанию, использует возвращаемую часть аванса в качестве нового первоначального взноса – и пересаживается на новый автомобиль.

Заключение

Итак, подведем итоги:

  • Лизинг для физических лиц существует! (и вы можете им воспользоваться)
  • Лизинг для физических лиц поддерживается государством (это равноправный конкурент автокредита)
  • В лизинге ежемесячные платежи в 2-3 раза меньше, чем в автокредите (удобно, особенно в сегодняшние времена)
  • Взятый в лизинг автомобиль на практике мало чем отличается от купленного в кредит (все остальное – досужие домыслы)
  • После окончания срока лизинга вы можете пересесть на новый автомобиль с теми же ежемесячными платежами (это правда, которую раньше сложно было даже представить)

Согласитесь, тут есть, о чём задуматься. А в нашей следующей статье мы подробнее остановимся на том, по каким параметрам наиболее практично сравнивать лизинг для физических лиц с автокредитом.

Как выбрать страховку при оформлении лизинга

Страхование транспорта – обязательное условие при покупке автотранспорта в лизинг.

Лизинговые компании владеют автомобилями в течение всего срока действия договора лизинга до выплаты вами последнего платежа и передачи автомобиля в вашу собственность. Само собой разумеется, что лизингодатель крайне заинтересован в сохранности своего имущества и защите своих интересов.

Таким образом, и на Осаго, и на Каско вам придется раскошелится. Как выбрать страховку, как её оформить, как её оплачивать, и, главное, как на этом сэкономить – мы расскажем в этой статье.

Выбор страховой компании

Вы можете выбрать страховую компанию из числа партнёров лизингодателя. Лизинговые компании страхуют большое количество автомобилей каждый месяц, поэтому имеют тесные связи с большинством ведущих страховых компаний.

При оформлении страховки у проверенного партнёра вы будете уверены в его надёжности и сможете получить специальные скидки, которые недоступны обычным клиентам.

Выбор типа страховки

Полис ОСАГО обязателен для всех, но он не гарантирует максимальной защиты интересов лизингополучателя и лизингодателя. В случае причинения ущерба ТС по Вашей вине, угона, тотальной гибели автомобиля или в других сложных ситуациях страховых выплат будет недостаточно для покрытия урона. Поэтому обычна практика, когда лизинговая компания страхует автомобиль по КАСКО.

В дополнение к основным полисам также требуется приобрести полис ДГО. При его незначительной стоимости он увеличивает лимит максимальных выплат потерпевшей стороне при страховых случаях с 400 тыс. рублей до 1 миллиона рублей.

Оформление страховки

Выбрать страховую компанию и тариф вам предложат на этапе оформления договора. Далее лизинговая компания оформит все документы самостоятельно, и вы получите готовые полисы вместе с автомобилем. Не нужно отдельно проводить переговоры, ездить к страховщикам, заполнять дополнительные документы. Лизинговая компания сделает всё за вас, сэкономив уйму времени.

На какой срок оформлять

Наиболее выгодным вариантом является оформление полиса на весь срок лизинга. Это зафиксирует тариф на определенном уровне и позволит избежать увеличения премии на второй и последующие годы в случае, если автомобиль побывал в аварии.

Внесение платежей

Стоимость страховки вы можете выплатить сразу из собственных средств, а можете включить их в платежи на весь срок договора и выплачивать равными частями. Это позволит избежать единовременных крупных трат.

Выплаты компенсаций в страховых случаях

При наступлении страхового случая страховая компания оценит ущерб и направит вас в сервис. Если страховой случай связан с угоном или тотальным разрушением автомобиля, страховые выплаты получит лизинговая компания. Сумма будет направлена на покрытие оставшихся платежей по договору лизинга, а остаточные средства будут перечислены на ваш счет.

В случае спорных ситуаций между клиентом и страховой компанией, лизингодатель выступает посредником и помогает добиться выплат по страховке согласно договору. Лизинговые компании – крупные корпоративные клиенты, с которыми страховые компании работают на особых условиях и охотней идут на уступки. Поэтому лизингополучателю будет проще урегулировать споры с поддержкой своего лизингодателя.

Страхование в лизинге – обязательное условие на весь срок договора. Но при этом вы можете оптимизировать расходы и получить существенные скидки, недоступные при других способах приобретения автомобиля.

К тому же, лизинговая компания сделает всю работу по оформлению за вас, станет вашим верным союзником в решении страховых вопросов и поможет вам избежать крупных единовременных затрат, распределив страховые премии в лизинговые платежи.

Кто оплачивает страховку при лизинге

Страховка при лизинге

В зависимости от договора, выплату по страховому случаю может получить: лизингодатель, лизингополучатель, банк лизингодателя.

Заключая соглашение финансовой аренды, стороны стремятся минимизировать риски. Универсальным инструментом решения этой задачи служит страхование имущества. При лизинге оно имеет ряд особенностей, о которых будет рассказано в предлагаемой вниманию статье.

Нюансы страхования лизингового имущества

Страховка при лизинге оформляется заключением отдельного сопутствующего договора. Срок его действия начинается в момент приобретения имущества у продавца, а заканчивается тогда же, когда и соглашение о финансовой аренде (если в нем не указаны иные условия).

Согласно Федеральному закону 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» страхование не является обязательным. В нем, однако, заинтересованы обе стороны:

  • лизингодатель, так как он собственник имущества на протяжении действия соглашения аренды;
  • лизингополучатель – по причине своей ответственности за полученный предмет в тот же период.

Страхование предмета лизинга лизингодателем – ситуация, справедливо считающаяся самой частой. Она логична, так как наиболее заинтересованной в сохранности имущества стороной является его собственник. Однако бывает и иначе – пользователь предмета (арендатор) также может выступать страхователем, если так решили участники договора лизинга и прописали это условие в документе.

Кто выгодоприобретатель при лизинговом страховании

Вопрос нелишний, так как обычно компенсационную выплату в случае наступления страхового случая получает владелец полиса. Для правильного ответа следует вникнуть в саму суть процесса финансовой аренды.

При лизинге источником страховых взносов служат выплаты, осуществляемые лизингополучателем. Конечно, если они по каким-то причинам прекращаются, арендодатель вынужден как собственник предмета погашать их из собственных средств. Однако такая ситуация нетипична и, как правило, приводит к досрочному расторжению договора финансовой аренды.

Другой вариант – расходы по страхованию полностью берет на себя лизингополучатель, и они не входят в сумму лизинговых платежей. Но и в этом случае выгодоприобретателем будет собственник имущества, так как отдавая его арендатору, он подвергается риску.

Из этих положений иногда делается ошибочный вывод о том, что страхователем при лизинге может быть арендатор или арендодатель, а получать страховку будет в любом случае только собственник предмета (лизингодатель). На самом деле возможен и третий вариант: если имущество приобретено лизингодателем в кредит, то договор страхования, как правило, заключается в пользу банка.

ОСАГО и КАСКО для машины в лизинге

Почти всегда оформление страховки КАСКО – обязательное условие лизинга автомобиля. Для арендодателя это выгодно по причине уверенности в получении материальной компенсации, если с машиной что-то случится в процессе эксплуатации.

Читайте также  Автокредит на грузовой автомобиль

Лизингополучатель в данном случае вынужден платить больше, но он получает и некоторые преимущества. Главным образом они состоят в том, что возмещение расходов по КАСКО производится постепенно. Общая сумма страхового взноса за весь срок договора финансовой аренды включается в состав регулярных лизинговых платежей. Всю и сразу ее вносит лизингодатель, а арендатор получает рассрочку.

Также следует учитывать расходы на страхование гражданской ответственности ОСАГО, которое, в отличие от «добровольного» (при лизинге это не совсем так) КАСКО, является обязательным для всех владельцев транспортных средств. Выгодоприобретателем также является лизингодатель. Страховая премия по ОСАГО может не покрыть всей восстановительной стоимости автомобиля.

Действия в случае повреждения или гибели лизингового имущества

Арендованный предмет в период действия договора финансовой аренды может быть поврежден или безнадежно уничтожен. Если страховой случай наступил и его последствия юридически корректно оформлены, лизингодатель вправе рассчитывать на компенсацию ремонта (при повреждении) или убытков в сумме недополученных лизинговых платежей.

Если суммы страховой премии недостаточно для полного погашения убытков, собственник имущества имеет право на взыскание с лизингополучателя разницы.

ЛИЗИНГ: теория и практика финансирования

Хочешь знать всё о лизинге? В этой книге приведен практический опыт применения лизинга в российских организациях. Предложены рекомендации по расчету лизинговых платежей, их отражению в бухгалтерском учете, составлению и заключению договоров.

Бухгалтерский учет затрат на страхование лизингового имущества

Учет лизингового имущества производится у балансодержателя предмета. Таковым может быть лизингодатель или лизингополучатель. Основные проводки, касающиеся оплаты услуги страхования, представляют собой корреспонденцию счета 76 (субсчета «Расчеты по имущественному и личному страхованию») и сч. 51.

Операции перечисления страховых взносов отражаются абсолютно идентично у лизингодателя и лизингополучателя (в зависимости от того, кто берет предмет на баланс).

У лизингодателя, в случае если имущество состоит на его балансе, убытки от уничтожения имущества и их страховая компенсация отражаются следующими проводками:

  1. Списание основного средства в аренде со сч. 001 (забалансового).
  2. Дт91 – Кт76 на сумму дебиторской задолженности за выбывшее (уничтоженное) имущество по остаточной стоимости.
  3. Дт76 – Кт60 на сумму страхового возмещения.
  4. Дт51 – Кт76 получение суммы страхового возмещения на расчетный счет.

При недостаточности компенсации для покрытия ущерба, разница списывается на убытки: Дт91 – Кт76. При избыточности компенсации разница зачисляется на «Прочие доходы»: Дт76 – Кт91.

Если предмет лизинга числится на балансе у лизингополучателя, уплачивающего страховые взносы, страхование арендованного имущества отражается следующим образом:

  1. Дт76 – Кт51 – перечислен страховой взнос.
  2. Дт97 – Кт76 – отражение страхового взноса в расходах будущих периодов.
  3. Дт25 – Кт97 – включение ежемесячных расходов на страхование в состав общепроизводственных расходов.

Как итог. Договор страхования сопутствует лизинговому соглашению. Его заключение не является обязательным. Несмотря на то что расходы на страхование увеличивают лизинговые платежи, обе стороны договора финансовой аренды в нем заинтересованы.